- 送心意
小梅老师
职称: 初级会计师
2019-05-08 22:09
一、库存现金盘亏,
1、报经批准前:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
2、报经批准后:
借:其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿)
管理费用(无法查明原因)
贷:待处理财产损溢
二、库存现金盘盈,
1、报经批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
2、报经批准后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位)
营业外收入(无法查明原因的)
三、存货盘亏,
1、批准前:
借:待处理财产损溢
贷:原材料、库存商品等
2、批准后:
借:原材料(残料入库)
其他应收款(保险公司和责任人赔偿)
管理费用(管理不善等造成)
营业外支出(自然灾害)
贷:待处理财产损溢
由于管理不善造成的盘亏,增值税进项税额不需做转出处理。
四、存货盘盈,
1、批准前:
借:原材料、库存商品等
贷:待处理财产损溢
2、批准后:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
五、固定资产盘盈,
1、借:固定资产
贷:以前年度损益调整
应交税费——应交所得税
2、借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配——未分配利润
六、固定资产盘亏,
1、批准前,
借:待处理财产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2、批准后
借:营业外支出等
贷:待处理财产损溢
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