2018年子公司A借款给子公司B 100万元，全年利息是4万，由于子公司B这部分借款是用于工程建设，所以利息也进了在建工程，2018年12月子公司B在建转固定资产，这部分利息4万也进入固定资产，那么在合并层面，集团做2018年12月合并报表时，要做了抵消分录借利息收入 贷 固定资产。在2019年1月做抵消分录如何做（在个别报表子公司B的固定资产还是存在这部分金额）？ 抵消这部分固定资产（利息），需要借什么科目，贷：固定资产呢？应该不是借利息收入了吧，这是18年做了的。

羚羊

于2019-05-09 10:11 发布   791次浏览