老师，请问这样的发票是融资租赁的怎么做账务处理

淩～聆听 追问

2019-05-09 12:12

没有合同，要计入哪个科目

老江老师 解答

2019-05-09 12:14

没有合同，无法知道业务的实质。下面是常见的融资租赁的处理方式：、
企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：
………
 (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

1、付款总额=现在将来要付的总额
2、假设增值税率16%，将付款总额价税分离：固定资产原值A  增值税为 B
分录参考
借 固定资产 A
   应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B
   贷 银行存款                    （首付金额）  
      长期应付款    以后各期要付的
折旧 按正常的固定资产折旧
每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额：
借 应交税费-应交增值税（进项税额）
   贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
借 长期应付款 
    贷 银行存款
（票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

淩～聆听 追问

2019-05-09 13:31

就是说要看合同的总金额来做一笔分录，然后开出去的票又要做一笔分录是这样吗老师

淩～聆听 追问

2019-05-09 13:31

第一次接触融资租赁的，不太明白

老江老师 解答

2019-05-09 18:40

是的，要先协议 是怎么订的（要知道最低融资付款额）