麻烦老师给我说下现金流量表的补充资料里面的项目，所有的都是用资产负债表的数据期末-期初吗？

骐骐 追问

2019-05-09 21:00

经营性应收应付项目，包不包括应收（付）利息、应收（付）股利科目

Kim 解答

2019-05-09 21:09

经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。
经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

Kim 解答

2019-05-09 21:09

是不包括股利这些

骐骐 追问

2019-05-09 21:26

应付工资里面包不包括社保公积金这些，因为计提的时候都在应付职工薪酬科目下面

Kim 解答

2019-05-09 21:32

这些是包括在内的

骐骐 追问

2019-05-10 09:29

那么经营性应付里面也不应该有短期借款、应付股利、应付利息、预提费用这些科目嘛

Kim 解答

2019-05-10 09:30

是的，是取和经营活动相关的

骐骐 追问

2019-05-10 09:41

比如财务费用，如果是筹资借款产生的利息就要算进去，如果只是平时银行的手续费啊、利息收入是不能算进去的嘛？

Kim 解答

2019-05-10 09:50

是的，你是筹资的就不能计入

骐骐 追问

2019-05-10 09:55

为什么在资产负债表累计折旧期末-期初 ，不等于明细账累计折旧的贷方发生额呢？累计摊销都相等的

骐骐 追问

2019-05-10 10:06

老师我知道了，我们编制的是合并报表，差额是子公司的，是对的

骐骐 追问

2019-05-10 10:18

正常情况下，如果是编制本公司的报表，累计折旧、累计摊销、长期待摊费用可以看贷方发生额合计数， 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失定资产、 固定资产、油气资产、投资性房地产报废损失是看营业外支出明细关于处置资产的，公允价值变动损失、投资损失就看这2个科目的明细，我总结得对吗

Kim 解答

2019-05-10 10:33

是的，一般处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

骐骐 追问

2019-05-10 10:46

为什么编制出来跟现金流量表里的经营活动的现金流量净额不一样啊，比主表少几十万？我都是根据上面老师答复的填列的，只要是累计折旧和累计摊销都应该算进吧，不会有什么剔除项吧？长期待摊费用有什么剔除项吗？补充资料里面的 其他 可以填写什么呢？

骐骐 追问

2019-05-10 10:48

我们系统出的报表有点奇怪，这个报表上的预付账款的期末和期初跟系统上的余额表期初期末对不上，但是发生额是一样的，我估计是软件设置的公式有问题或者是生成报表的时候序时账之类的出问题了，这影响现金流量表的数据吗？

Kim 解答

2019-05-10 10:58

你只要报表间的勾稽关系对上了就行的

骐骐 追问

2019-05-10 11:41

就是勾稽关系不对啊，补充资料的经营活动的现金流量净额不等主表上的经营活动的现金流量表的净额啊？问题会出在哪里呢？我看补充资料里面有个其他，差额可不可以挤在其他里面

Kim 解答

2019-05-10 11:44

可以的，其实你就把差额放在经营活动的应收应付都可以的

骐骐 追问

2019-05-10 14:36

为什么会出现这种情况啊， 难道说这个报表一般是和前面主表是对不上的。我们在做的时候也是差额放在了经营应收里面

Kim 解答

2019-05-10 16:26

你现金流量表和资产负债表的勾稽关系是看期末现金及现金等价物的

骐骐 追问

2019-05-11 09:45

我说的是现金流量表里面的经营活动的现金流量净额和补充资料里面的经营活动的现金流量金额对不上
如图一图二

Kim 解答

2019-05-11 10:07

你就把差额放在经营活动的应收应付调整一下就可以

骐骐 追问

2019-05-11 10:56

这句话意思就是如果是筹资活动产生的利息就要在补充资料的财务费用里面减去嘛

Kim 解答

2019-05-11 11:08

你是筹资活动的话就不是放经营活动内啊