（建筑工程公司，2017年以前是核定征收，2018年开始为查账征收） 问题一：建筑安装业，如图所示，2017年多结转了施工材料成本合计414017.64元，2018年所得税汇算清缴的时候是不是应该调整的？如果是，为什么2018.5只交了1007.75元的企业所得税（之前申报的报表找不到了） 问题二：现在2019年月底前马上要汇算清缴，之前的会计18年的材料又多结转了433780.75元，怎么办？应该调整吗？ 不理解为什么可以在没有成本票的情况下结算，建筑业都是根据开票收入结转相应的成本吗？可以成本发票都没进来怎么能结转呢？导致现在账面上库存都是负的七八十万了。

cc果冻 追问

2019-05-09 16:26

问题就是没做暂估，之前是手工做账的，我把之前的帐都录到软件里了，就一开始有个会计暂估了后来发票对应补进来的，后面的会计都直接结转成本了，要是暂估了库存也不会变成负数了啊

小黎老师 解答

2019-05-09 16:27

你好，那就是相当于会计多结转了成本，为了第四季度少缴所得税了

cc果冻 追问

2019-05-09 16:30

我问了说是按开票收入的60-70%结转的成本，不管有没有成本发票进来，这样不对吧？

cc果冻 追问

2019-05-09 16:31

而且我后来查到了，18年汇算清缴的时候17年多结转的四十几万也没调整，那我19年是不是也继续不用调整了？

小黎老师 解答

2019-05-09 16:36

您好，你就你接手后的账进行调整，如果前面是核定征收那是没有问题的，如果查账征收是不行的

cc果冻 追问

2019-05-09 16:38

就是说查账征收了就要调整是吧？18年多结转了43万多，调整的话需要补交企业所得税吗？是不是不用啊？之前亏损的可以弥补的吧？

小黎老师 解答

2019-05-09 16:39

您好，之前汇算清缴之后亏损的金额可以进行弥补

cc果冻 追问

2019-05-09 16:45

老师，重点来了，之前汇算清缴之后亏损的金额（这个金额怎么看呢）

小黎老师 解答

2019-05-09 17:03

您好，之前亏损的金额你点进去年度申报表，里面有张年度弥补亏损表，里面有每年可以弥补亏损的金额

cc果冻 追问

2019-05-09 17:11

是这个吗？只找到这一张表

小黎老师 解答

2019-05-09 17:15

您好，不是这个表，是年度汇算清缴里面的 弥补亏损表

cc果冻 追问

2019-05-09 17:32

老师，以前的没有找到，这是今年要申报的好像也没有这张表，晕了

小黎老师 解答

2019-05-09 17:35

您好，是企业年度所得税申报表，进去后会让你勾选报表 其中有一张就是这个