老师，研发支出-资本化了，目前还没形成无形资产，所得税汇算清缴是不是不能扣除的，

Danny 追问

2019-05-09 16:39

那工资还有一些其它的费用只要是资本化了，是不是就不能计进去了？

Danny 追问

2019-05-09 16:41

可是大部分人工费都资本化了，这样我的成本是不是很小了

江老师 解答

2019-05-09 16:43

这个资本化的就是计入无形资产，摊销处理。如果是费用化，就是直接计入管理费用——研发费用，直接在税前扣除

Danny 追问

2019-05-09 16:48

那意思是不是只能等到有无形资产了才能摊销扣除吗

江老师 解答

2019-05-09 16:49

是的，只能有无形资产才能摊销扣除了。

Danny 追问

2019-05-09 17:01

那现在人工费用，我是不是只能把做到管理费用科目下的弄出来填进去

江老师 解答

2019-05-09 17:01

这个不用改了，已计入管理费用就是管理费用了

Danny 追问

2019-05-09 17:04

老师还有，A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表，项目一，工资薪金支出里的账载金额和实际发生额按照账上的哪个金额填进去啊？

江老师 解答

2019-05-09 17:06

账载金额就是你们计入费用的金额，实际发生额也是实际的发生的应发工资的，税务金额就是你们申报个税人应发工资数据

Danny 追问

2019-05-09 17:09

我没有要改，比如借：管理费用-工资1000，研发支出-资化本-工资2000  贷：应付职工薪酬3000，那是不是只能把管理费用1000列进去扣除，研发支出等有无形资产了明年再摊销扣除

江老师 解答

2019-05-09 17:11

这个不是，就是说在A105050表中统计全部的应发工资，不管你是如何账务处理，不改变工资的总额及工资的性质。

Danny 追问

2019-05-09 17:11

老师，那这样说这三个数字是一样的了都是应发工资，个税五险一金都包括在里面的那个金额吧

江老师 解答

2019-05-09 17:11

个税不用统计，五险一金在下面填写。

Danny 追问

2019-05-09 17:12

这样了，A105050表填所有的工资研发人员的工资我是进研发支出资本化了呀，

Danny 追问

2019-05-09 17:14

怎么说的我都糊涂了，哪你说的哪部分研发费资本化费用是不能扣除的呢

江老师 解答

2019-05-09 17:14

这个不影响你填A105050表，就是说不管如何核算，应发工资全部的数据进行统计

Danny 追问

2019-05-09 17:17

那开始说的那一部分研发支出资本化是不能税前扣除的呢

江老师 解答

2019-05-09 17:18

这个是不同的统计口径，统计工资的数据，但你实际上资本化的工资没有在企业所得税税前列支。

Danny 追问

2019-05-09 17:22

意思就是我的利润表里净利润是没有包含资本化这一块了，所以你说实际上资本化的工资没有税前列支吗

江老师 解答

2019-05-09 17:23

是的，就是没有在税前列支，因为这个数据没有进入费用、成本的。

Danny 追问

2019-05-09 17:29

哦哦，那老师我不明白A105050这张表是体现什么的呢，是其它费用参考的比列吗，比如福利费是按工资总额14%来的

Danny 追问

2019-05-09 17:31

然后我的账载金额大于我的实际发生额，有没有关系呀？

江老师 解答

2019-05-09 17:36

A105050就是全年的工资薪酬谢的统计数据了。至于放在哪个科目不重要。