W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有（　　）这个分录怎么做呢？

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

2019-05-09 17:33

借：所得税费用150
贷：应交税费——应交企业所得税150
递延这里假设全部是计入所得税费用
借：递延所得税资产10
贷：所得税费用10
借：递延所得税负债10
贷：所得税费用10

韦园园追问

2019-05-09 21:58

不太明白后面这个10是怎么算的

舟舟老师解答

2019-05-09 22:05

期初是40，期末是30，说明负债少了10，负债减少发生在借方

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