请问老师，我公司是执行小企业会计准则的施工单位，收到的劳务分包票该如何写分录，增值税如何在账上体现扣除分包的部分呢

皮格马利翁 追问

2019-05-10 10:56

请问老师如果是简易计税取得劳务分包普通发票，该怎么在账上体现增值税呢

王雁鸣老师 解答

2019-05-10 10:59

您好，简易计税取得劳务分包普通发票，在账上不体现增值税，开具发票确认收入后，再处理增值税的。

皮格马利翁 追问

2019-05-10 11:17

比如我们开出去10万，收到劳务普通发票3万，增值税该怎么做分录呢

王雁鸣老师 解答

2019-05-10 11:23

您好，收到劳务发票时，借；劳务成本，3万元，贷：现金或者银行存款，3万元，开出发票，借：现金或者银行存款，10万元，贷：主营业务收入，10万元-(10万元-3万元)*增值税率/（1+增值税率)，应交税费-应交增值税，(10万元-3万元)*增值税率/（1+增值税率)。

皮格马利翁 追问

2019-05-10 13:26

请问老师这是不是说我们开的10万的发票上税额写的是8256.88元，但是我们记账时应交税费-应交增值税里写扣除分包部分以后计算出来的增值税就可以了呢

王雁鸣老师 解答

2019-05-10 13:28

您好，不是的，开具发票的时候，就是差额开具的，不能按10万元计算增值税，要按7万元增值税，虽然发票总金额都是10万元。

皮格马利翁 追问

2019-05-10 13:42

哦哦，我说的是开发票时没有差额开具的情况

王雁鸣老师 解答

2019-05-10 16:13

您好，没有差额开具的情况下，您说的是对的。