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送心意

蒋飞老师

职称： 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2019-05-10 11:40

你好！
假设：

2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。

分录：

4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元
应纳增值税=31-10=21万元
实际缴纳增值税=21-1=20万元

一、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元
贷：应交税费-未交增值税  21万元

二、计提增值税的账务处理：
缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税  21万元
贷：银行存款                  20万元
    其他收益                  1万元

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