老师，我们账上的一个固定资产已经在本月计提完折旧了，但是月底又把固定资产给卖了有了收入。那我接下来怎么做账？

千与千寻 追问

2019-05-11 10:07

这个累计折旧已经是0了吖。

千与千寻 追问

2019-05-11 10:09

固定资产购买价格是16000.00，最后卖了14000.00。那我的整体分录怎么做？已经计提完折旧了。

邹老师 解答

2019-05-11 10:13

你好
借；  累计折旧 16000.00  贷；固定资产16000.00
借；银行存款14000 贷；固定资产清理14000/（1+税率） 应交税费 14000/（1+税率）*税率
借；固定资产清理 贷；资产处置收益14000/（1+税率）

千与千寻 追问

2019-05-11 10:33

老师，为什么和税有关系？而且我的累计折旧已经计提完了，怎么上来又有借方累计折旧呢？

千与千寻 追问

2019-05-11 10:34

我现在固定资产余额是16000，累计折旧是0，然后现在把固定资产卖了是14000。我想知道账上怎么处理。

邹老师 解答

2019-05-11 10:35

你好，你有销售价款，就会涉及增值税的
累计折旧是折完了，你平时计提折旧计入累计折旧贷方，那现在固定资产处置了，就应当转到借方，这样累计折旧余额才可冲平啊

千与千寻 追问

2019-05-11 11:00

好混乱哇，我再想一想老师。

邹老师 解答

2019-05-11 11:11

你好，平时计提折旧
借；管理费用，贷；累计折旧，计入贷方
处置， 借；累计折旧 ，贷；固定资产，计入借方
这样一贷一借，累计折旧才可以冲平的

千与千寻 追问

2019-05-11 14:42

固定资产买的时候是16000元，折旧金额是15200，每月折旧一次，这个月最后一次折旧完成，共累计折旧15200元，现在固定资产卖了，收入是14000，相当于卖了废品收到14000元，哪有什么增值税？

千与千寻 追问

2019-05-11 14:42

我现在的分录应该是1⃣️借固定资产清理800累计折旧15200贷固定资产160002⃣️借银行存款14000贷固定资产清理140003⃣️借固定资产清理13200贷营业外收入13200吧？

邹老师 解答

2019-05-11 14:44

你好，有处置收入就有增值税的
第二个分录需要体现增值税
第三个分录之前是通过营业外收入，后面调整到 了资产处置收益科目 核算，需要注意

千与千寻 追问

2019-05-11 14:46

那您能详细写明白整体分录么？你之前那个累计折旧16000不对吧，贷方累积的计提折旧应该是折旧金额15200.00才对，按照您这样做分录，是不平的。

千与千寻 追问

2019-05-11 14:50

有处置收入就有增值税，难道您的意思是我要给买固定资产的人开发票么？还有最后一句话后面调整到资产处置收益科目核算是什么？我完全不懂，不能直接给分录么？我记得处置固定资产的分录就是计营业外收入啊。而且我这个问题问了好几个会计学堂老师，分录一点错都没有。都是分三步。

邹老师 解答

2019-05-11 14:55

你好，你之前说计提完 了折旧，没有说有残值，所以第一个分录累计折旧按16000了 ，如果有残值是这样做分录
借； 累计折旧 15200，固定资产清理 800， 贷；固定资产16000
借；银行存款14000 贷；固定资产清理14000/（1+税率） 应交税费 14000/（1+税率）*税率
借；固定资产清理 贷；资产处置收益14000/（1+税率）-800（这个分录金额就是之前第一笔分录与第二笔分录固定资产清理科目的差额）
需要给买固定资产的人开具发票，资产处置收益就是核算固定资产处置的净收益或者净损失（类似于之前的固定资产处置计入的营业外收入或营业外支出）