老师，企业所得税年度汇算清缴-企业所得税年度纳税申报基础信息表里的“103资产总额（填写平均值，单位：万元）”这一栏要怎样填，是按照12月份的资产负债表里的“资产总计‘’的期末余额金额填列吗？

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-05-13 10:14

“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。

资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

ping 追问

2019-05-13 10:20

老师，您说的季初值，季末值，是指季初季末资产负债表里的资产合计金额吗？

三宝老师解答

2019-05-13 10:39

1季度季初值就是上年12月的数值
2季度季初值就是3月末的数字

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