老师，递延所得税资产和递延所得税负债科目要设二级明细吗？比如：会计上以公允价值入账的投资性房地产，税法上以成本价-累计折旧来确认计税基础，两者的差额确认为递延所得税负债，此种情况下，要设一个：”递延所得税负债--投资性房地产“科目吗？

冬天的雪 追问

2019-05-13 17:20

通常情况下要设置吗，我在12月份怎么确认递延所得税资产的本年发生额？是要根据年度纳税申报表的税会差异来调整吗

俞老师 解答

2019-05-14 06:06

可以设置也可以不设置，大多数的企业有稅审，所以不设置，您没有专门稅审建议设置