请问老师我们公司每个月员工社保企业部分是采取银行代扣代缴无需单独做表转账，公积金企业部分是单独做表需要每月转账，还有我公司没有工会，但是我们上级有个总公司，总公司有工会，总公司是唯一股东，我公司是由总公司全额投资的子公司，但是我公司是属于独立核算的子公司，平时不用合并报表。我们工会费是按工资总额的2%计算转给总公司，1、请问老师企业负担的公积金和社保和工会金额是否一起合并进每个员工应发工资总额缴纳个人税？2、请问工会经费企业部分金额是总公司申报个税还是分公司每月合并进应发工资申报个税，分公司员工工资都是分公司申报个税的，因工会是总公司成立的，我们转账到总公司应该我们分公司帮员工申报还是总公司？

Jasmine 追问

2019-05-13 16:05

请问1、老师从社保局拷贝回来的个人负担部分和个人承担的公积金部分需要加进工资总额缴纳个税吗？2、①种应发工资数在做工资表时需要将个人负担的社保和公积金加进应发工资总额吗？②种还是不加入应发工资总额，直接在实发数那里减去个人负担的社保和公积金金额？第②种分录是借：管理费用-工资 1000 应付职工薪酬 1000 贷：应付职工薪酬-1000 贷 ：其他应收款（社保）-200 贷其他应收款（公积金）300  应交个税30  贷：银行存款470对吗老师

Jasmine 追问

2019-05-13 16:57

我的企业部分社保和公积金是单独计提的，所以工资应发工资总额不含个人部分五险一金。目前是按第②种对吗老师

朴老师 解答

2019-05-14 09:05

工资的应发数也包括个人交的五险一金还有个税

朴老师 解答

2019-05-14 09:06

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金