请问老师，去年第三季度的主营业务收入金额错做成了应交增值税金额，应交增值税金额做成了收入金额，我今年第一季度做了红字冲减了错误金额，又做了一笔正确的会计分录，相当于去年收入在今年第一季度确认，那做汇算清缴企业所得税可不可以不调增做错的这个收入金额呢？

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-05-13 15:54

执行小企业会计准则的可以在本年确认损益，不需要通过以前年度损益调整

雨花石追问

2019-05-13 16:04

那我汇算清缴不调增行吗？

三宝老师解答

2019-05-13 16:11

没通过以前年度损益调整的，可以不进行纳税调整

精选问题

劳务可以开3个点的发票吗？问

你好建筑劳务的可以的答
老师，社保计提时，只要计提公司承担的吗，还是公司与问

计提公司承担的部分个人承担的发放工资的时候再做其他应付款答
老师，请问，公司银行贷款利息，银行开来的利息发票，应问

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老师，公司为小规模，第一季普票20万（含税）、专票5万（含问

一、开具普通发票确认收入：不含税销售额 = 200,000 ÷ (1 %2B 1%) ≈ 198,019.80（元）增值税税额 = 200,000 - 198,019.80 = 1,980.20（元）借：应收账款 / 银行存款等 200,000 贷：主营业务收入 198,019.80 贷：应交税费 - 应交增值税 1,980.20 季末符合免税条件时（假设本季未超免税标准）：借：应交税费 - 应交增值税 1,980.20 贷：营业外收入 - 减免税款 1,980.20 二、开具专用发票确认收入：不含税销售额 = 50,000 ÷ (1 %2B 1%) ≈ 49,504.95（元）增值税税额 = 50,000 - 49,504.95 = 495.05（元）借：应收账款 / 银行存款等 50,000 贷：主营业务收入 49,504.95 贷：应交税费 - 应交增值税 495.05 答

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