企业所得税预缴时多交的税款年报时想把这笔税款给做平怎么做账？

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2019-05-14 09:21

税务局通知我17年的年报中的汇算清缴为亏损，预交时交了税款97.22。现在要我做变更申报。把这97.22的数字给冲平，是不是我要做借:应交税费-应交所得税  97.22  贷:所得税费用97.22    报表可用调整了？

阿文老师 解答

2019-05-14 09:30

借:应交税费-应交所得税 97.22     贷:所得税费用97.22

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2019-05-14 09:47

报表怎么调整呢？

阿文老师 解答

2019-05-14 09:47

直接冲减 应交税费和所得税费用

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2019-05-14 11:08

分录清楚了，就是不明白汇算清缴时该在哪个表填写97.22，把预缴的97.22所得税款给冲平。是调收入？成本？还是纳税调整明细表呢？税管员让我更正申报把交的97.22给做平，我这点有点搞不懂了

阿文老师 解答

2019-05-14 11:21

以前年度损益调整，在资产负债表利润分配调整，不在汇算清缴体现

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2019-05-14 11:44

关键是税管员让我做17年年报的更正，把应该退的97.22的所得税款，做成17年的应交税款97.22。要是更正申报年报报表是该如何调呢？

阿文老师 解答

2019-05-14 14:10

借:应交税费-应交所得税 97.22 贷:以前年度损益调整   97.22
借 :以前年度损益调整   97.22   贷 利润分配--未分配利润 97.22