老师 1、小规模减免税额款 是计营业外收入-税收减免款 还是计营业外收入-政府补助？ 2、计提了增值税额 还要计提城建税和附加税 后面未达到起征额免税的这几个税都要算在营业外收入是吧？ 3、货物已收到并付款，但是对方为开 发票 分录怎么做呢？

A星星 追问

2015-08-28 11:22

谢谢 田老师！ 
小规模纳税人 未达到3万的起征点 增值税免税要核算，附加税要核算计营业外收入吗？

A星星 追问

2015-08-28 11:34

好的 不用核算了 但是地税附加税申报表一栏有免征额 这个是要填吗？

田老师 解答

2015-08-28 11:09

1、小规模减免税额款 是计营业外收入-政府补助 
2、增值税额不用计提，按实际发生做账，及附加也是一样本月发生做在本月账上，下月缴税 
 3、一般不做，但到了月末为了核算成本，会做一暂估入库，下月初用红字冲回

田老师 解答

2015-08-28 11:25

没有交增值税，就不用核算附加

田老师 解答

2015-08-28 11:36

我认为不用，但你可问一下税局，