l老师，之前我们律师事务所是合伙企业交的营业税，现在营改增了，是不是每个月都要计提增值税和附加税啊，计提的分录怎么做

林老师 解答

2016-01-10 14:30

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：
城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录：计提时：借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城建税 
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借： 应交税金-城建税 
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款

林老师 解答

2016-01-11 08:17

增值税是   进项--销项    要是销项大就要交税，是进项大就是留抵