职工薪酬支出及纳税调整明细表“工资薪金支出”税收金额是怎么算的呀

meizi老师

职称：中级会计师

2019-05-14 17:30

第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。

L-S 追问

2019-05-14 17:34

税收金额是一年的个税总和？还是有公式呀？

meizi老师解答

2019-05-14 17:42

你好这个是根据一年的来看账载金额是账上记的金额，实际发生额是实际发生的，税收金额是税前扣除的金额如果你的工资发了，也报了个税正常做账的，这三个填写一样的比如你的帐载金额是3000 你实际发生额是3000 那么你的税收金额就是3000 比如你你的帐载金额是3000 你实际发生额是2500那么你的税收金额就是2500 那么调增的金额应该是500

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