月末进项大于销项怎么进行账务处理？附加税需要计提吗？

sky 追问

2019-05-15 09:34

就是进项和销项结平，只剩转出未交增值税的借方余额？

meizi老师 解答

2019-05-15 09:38

你好 是的 转出未交增值税 借方的余额代表留抵税额  就不再做账务处理  留着以后月份抵减就行

sky 追问

2019-05-15 09:40

那接着下月销项大于进项了，具体如何进行账务处理呢？

meizi老师 解答

2019-05-15 09:45

结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

sky 追问

2019-05-15 09:48

谢谢老师o(^o^)o

meizi老师 解答

2019-05-15 09:49

嗯  不客气的 满意请给予评价