请问老师，自然人与公司签订劳务承包合同，去税务开票时，要求由受票公司代扣代缴个人所得税。不含税价格是一万元，实际缴纳税款是310.83元。 实际开票如下图。 请教一下账务如何处理。 申报个税时，收入是按不含税价格吗？

小月（善亦） 追问

2019-05-15 16:52

不对吧

小黎老师 解答

2019-05-15 17:00

您好，是的呢，然后系统会有扣除数，自动对应税率，你可以打开自然人税收系统看下哦具体看下下面的计算例子
个人代开发票时，国税机关按照「劳务报酬所得」项目代征个税，但未足额代征的，单位仍应补扣个税并进行全员全额明细申报。

例李某与乙公司签订咨询服务合同，合同金额为30900元，李某代开的增值税发票上注明的金额30000元，税额900元，完税凭证上注明的城建税为63元，个人所得税450元，税目为「劳务报酬所得」。

李某应纳个人所得税额为：（30000-63）×（1-20%）×30%-2000=5184.88元

乙公司在支付服务费时，应补扣个人所得税：5184.88-450=4734.88元

乙公司在全员全额明细申报时，项目选为「劳务」，人员选「非本单位」。

借：管理费用30900

贷：其他应付款30900

借：其他应付款30900

贷：应交税费—个人所得税4734.88

银行存款26165.12

乙公司取得发票30900元，可以据实在企业所得税前扣除

小月（善亦） 追问

2019-05-15 17:17

感谢老师解答

小黎老师 解答

2019-05-15 17:19

您好，不用谢，祝您生活愉快