送心意

小黎老师

职称中级会计师

2019-05-16 14:03

您好,在建工程达到预定可使用状态需要转为固定资产,同时项目发生的土建和消防的部分需要先暂估入账

花开か半夏 追问

2019-05-16 14:16

老师,比如说土建部分共100万,60万挂账,40方未挂账,是先把60万暂估转固,次月起提折旧对吗?另40万未挂账情况下可以送财政审计吗?

小黎老师 解答

2019-05-16 14:17

您好,另40万在营业前审计不了吗?

花开か半夏 追问

2019-05-16 14:28

40万有合同但未付款未开票所以未挂账,另60万付过款但未开票所以挂了预付款,合计100万均未通过财政审计,预计月底营业,营业前付款,开票工作维持现状,请问怎么处理

小黎老师 解答

2019-05-16 14:32

您好,40万有合同相应的成本发生的原始凭据有吗?有的话需要先暂估成本,达到竣工结算的时候要转入固定资产

花开か半夏 追问

2019-05-16 14:35

外包工程,没有相关凭证

小黎老师 解答

2019-05-16 14:37

您好,竣工结算什么时候做就什么时候把这笔合同暂估进去,然后结转到固定资产开始计提折旧

花开か半夏 追问

2019-05-16 14:55

老师,如果竣工结算暂时做不了,那么已挂账的60万也不能先暂估转固对吗?

小黎老师 解答

2019-05-16 14:56

您好,在建工程在完工建成,验收合格后,转入固定资产。如果验收报告都有了,可以凭验收报告转入固定资产,同时也需要暂估成本。

花开か半夏 追问

2019-05-16 15:09

验收报告已出,财政审计未完成,暂估转固还是直接转固等财政审计后在调整?

小黎老师 解答

2019-05-16 15:16

您好,建议暂估入账,后期实际确认了再调整固定资产原价,不调整计提的金额

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