老师，福利费调增金额计算：全年薪金72000×14%＝10080元，实际发生福利费10470元。10470－10080＝390元。 这个390元就是需要调增的金额吗？

桃之夭夭 追问

2019-05-16 15:13

是我要交390元的应交税金吗？如果不是怎样计算应交税金？

桃之夭夭 追问

2019-05-16 15:16

加上这不允许扣除的350元，还有调增的招待费2万元，去年的利润也没有超过100万元。

答疑陈园老师 解答

2019-05-16 15:22

清算调整的金额不享受企业优惠政策。
（20000+390）*0.25=5097.5元

桃之夭夭 追问

2019-05-16 15:34

汇算清缴完了才发现忘记调增了，又不能再申请改表啥的，如果补救的话，可以这样吗？
借：以前年度损益调整         5097.5
贷：应交税金－企业所得税   5097.5
月末处理：
借：利润分配－未分配利润  5097.5
贷：调整以前年度损益     5097.5
扣款时处理：
借：应交税金－企业所得税  5097.5
贷：银行存款   5097.5
会计资产负债表处理：
对去年年初数调整
应交税费+5097.5
未分配利润－5097.5

桃之夭夭 追问

2019-05-16 15:35

老师，您看看这样补救对吗？

答疑陈园老师 解答

2019-05-16 15:36

是的。你的处理方式是对的。我们这边清算调整的金额不享受企业优惠政策。所以我按我这边的税率计算的。你们那边，你自己注意看下A10000表格里面应补税额是多少。