增值税普票的附加税可以计入成本吗？增值税专票的附加税是计入成本还是可以抵扣？

会计学堂-袁老师 追问

2019-05-16 16:38

可以抵减企业所得税？如果缴纳了五十万的附加税，是不是可以把原本要缴纳的两百万企业所得税减去五十万，只用缴纳150万就行了？

言岩老师 解答

2019-05-16 16:41

你好。所得税=收入-成本费用 税金等 在计算利润时 就把这部分税金扣减了。

会计学堂-袁老师 追问

2019-05-16 16:47

那是不是说可以把附加税视做成本了？

言岩老师 解答

2019-05-16 16:49

你好，不太一样的概念。成本是和收入相对应的。附加税属于成本费用类的。

会计学堂-袁老师 追问

2019-05-16 16:56

打个比方我是小规模纳税人，我收入400万，成本200万，增值税普票6万，附加税0.72万，那么我的利润就是400-200-6-0.72=193.28？

言岩老师 解答

2019-05-16 17:11

你好。增值税普票上的税金不能抵扣，普票是计入你的购货成本，销售后把这部分计入成本。上面的公式把普票那个数去掉。

会计学堂-袁老师 追问

2019-05-16 17:16

就是说增值税普票上的税金（增值税和附加税）都可以计入购物成本，增值税专票上的税金（增值税和附加税）都可以抵扣是吧？

言岩老师 解答

2019-05-16 17:18

你好。普票上总价计入成本。专票上的税金可以抵扣。（前提公司是一般纳税人）

言岩老师 解答

2019-05-16 17:19

附加税是根据当月应交增税税计算的，是计入税金及附加，抵扣所得税

会计学堂-袁老师 追问

2019-05-16 17:42

增值税和附加税是一起征收吗？在一张票上体现吗

言岩老师 解答

2019-05-16 18:07

你好。附加税是根据增值税征收的。公司自己开具发票的话，票里只有增值税，附加税是自己计提的