公司处置固定资产-设备收了1万，怎么处理，会计分录？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-05-17 11:06

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

刘敏追问

2019-05-17 11:12

收了一万元，一般纳税人税率多少，怎么算

maize老师解答

2019-05-17 11:16

你们之前抵扣过么，这个是几时购进的

刘敏追问

2019-05-17 11:18

应该都抵扣过了

刘敏追问

2019-05-17 11:18

14年

maize老师解答

2019-05-17 11:25

那现在再处置这个税率是13%

刘敏追问

2019-05-17 11:29

收钱的那一笔怎么做，用1万倒推出销项税吗？，差额就是固定资产清理。和第一次转入清理的比较把固定资产清理转入利得过损失吗？谢谢老师

maize老师解答

2019-05-17 11:31

借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）

maize老师解答

2019-05-17 11:31

你收款那个金额知道那个税率知道那个清理这个是倒推的，第一次转入清理的比较把固定资产清理转入利得过损失吗这个是按账上的转出的

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