老师你好，日后发现2018年的账务有误，在2019年所得税汇算清缴前用以前年度损益调整调了账后，2019年申报2018年年度财务报表，报2018年所得得税汇算清缴时A类主表上的数据都按照调整后的数据填写吗？ 2018年申报过的季度财务报表是否需要更正申报? 还需要做什么处理吗？ 调整前和调整后都是亏损，用以前年度损益调整科目做账的时候，就不用调整应交税费-应交所得税了吧？

helen 追问

2019-05-17 14:54

中级财务会计不是说要调整2018年的财务报表吗

helen 追问

2019-05-17 14:55

这是资产负债表日后事项

徐璐老师 解答

2019-05-17 15:00

你们如果不是上市公司，不会对你18年的利润产生影响，不会影响你的股票市值，就不需要这么处理啊。

helen 追问

2019-05-17 15:02

我觉得还是处理下比较好，该怎么处理才好呢

徐璐老师 解答

2019-05-17 15:07

同学，如果你还是觉得处理下比较好的话，那你就根据书本的要求去调整吧，反结账，反记账，然后调报表。

helen 追问

2019-05-17 15:08

更正申报2018的季度报表吗

徐璐老师 解答

2019-05-17 15:10

是的，如果你一定要调的话，就是调整所有的，但是因为你19年账里面又体现了，所以你19年汇算清缴的时候还要进行调整。

helen 追问

2019-05-17 15:14

那么2018年第四季度的企业所得税需要更正申报吗

徐璐老师 解答

2019-05-17 15:22

你的所得税不用更正申报，汇算清缴就是针对所得税进行的调整。

helen 追问

2019-05-17 16:14

老师，你之前说我要反结账，反记账。
我是应该去返到2018年期间去更正账务，还是我们以前年度损益调整在2019年汇算清缴与年度财务报表报出之前调整呢？两种方法都不用更正申报第四季度的企业所得税，但都需要更正申报2018年的财务报表，年度财务报表和年度汇算清缴都按调整后的数据填写申报，是吗？

徐璐老师 解答

2019-05-17 16:22

同学，我的建议是你在19年调整了，就不用再动18年的账了，这个也不属于资产负债表的日后事项，而是属于你的差错调整，你的汇算清缴就按18年的账面进行申报，这样说最简单清楚的，也是对的方法，你这么调整18年的数据，返回去修改数据，更改报表，也是不合理的，只有上市公司，才会存在因为要利润表数据好看，影响股票的数据，才需要将19年收到的18年的收入或者是负债通过编制审计底稿来进行调账，一般的的公司是不存在这个处理的。