研究开发阶段不符合资本化转入管理费用，是不是要新设一个二级科目，研究开发这样的二级科目，月末工资和其他支出都转入这个明细科目内？还是可以放入之前管理费用下的明细科目内？

晶晶老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

2019-05-18 14:48

需要先在研发支出下进行归集，月末转入管理费用。
借：研发支出—费用化支出（不满足资本化条件）
       研发支出—资本化支出（满足资本化条件）
  贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬等

期末，企业应将“研发支出—费用化支出”科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目。  借记“管理费用”科目，贷记“研发支出—费用化支出”科目。

_孙小作- 追问

2019-05-18 14:59

管理费用用设一个二级进行归集嘛？像把工资、费用放在一个明细里面？还是可以按科目放在管理费用下不同的科目？

晶晶老师解答

2019-05-18 16:05

放在一起就可以，不用单独分开。

_孙小作- 追问

2019-05-18 16:07

将工资、各种都放入管理费我-研究费用里面？

晶晶老师解答

2019-05-18 16:47

借：研发支出—费用化支出（不满足资本化条件）
贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬等
这里已经归集过了，管理费用就不用再区分了

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