老师，您好！假定物业公司开给业主的水费发票价税合计100元，借：应收账款-业主100，贷：主营业务收入97.09，贷：应交税费-简易计税2.91，而给水公司缴纳水费时，借：主营业务成本90，贷：银行存款90，同时差额计税，借：应交税费2.91，借：主营业务成本-2.91，这样对吗

eheo 追问

2019-05-20 11:58

假定收业主100元，支付水公司的成本是90元，小规模简易计税，账务处理麻烦老师告诉一下好吗

季老师 解答

2019-05-20 13:42

借银行100 贷其他应收 -代垫 90  其他业务收入9.71 应交税费0.29   交费借其他应收 -代垫 90  贷银行90

eheo 追问

2019-05-20 14:11

老师，这个业务是差额征收，物业公司有赚10元的差价，（假定都是都是含税金额），物业公司的转售水的收入是不是应该记入 主营业务收入，那么赚取10元的差价也应有成本。

季老师 解答

2019-05-20 14:27

是的，如果统一代收水电，都应计入收入

eheo 追问

2019-05-20 14:30

会计分录老师能指导一下吗

季老师 解答

2019-05-20 22:18

差额征收，分录和上面同样做法。