增值税名义税负，还原免抵，固抵，请问相关计算公式？

朴老师

职称：会计师

2019-05-20 17:44

增值税名义税负-还原免抵、固抵=【销项税额-进项税额+进项税额转出+免抵退实际退税额-期初留抵税额+max（固定资产进项税额合计、期末留抵税额合计）】/(按适用税率计税销售额+免抵退办法出口销售额)
该指标一般反映的是企业整体生产的增值情况，衡量的是企业增值税税收负担率。
增值税名义税负(还原免抵、固抵)变动=（上期增值税名义税负(还原免抵、固抵)- 增值税名义税负(还原免抵、固抵)）/上期增值税名义税负(还原免抵、固抵)

毛利率变动=（上期毛利率-本期毛利率）/上期毛利率

增值税名义税负-还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数==增值税名义税负(还原免抵、固抵)变动/ 毛利率变动
该公式的目的是判断企业是否存在实现收入未计销项税额、或者扩大抵扣的行为。正常情况下，这两个指标应该该同步变动，增值税名义税负-还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数应接近1.，若弹性系数大于1且都是正数，那么可能存在收入未计销项税额、或者扩大抵扣、未作进项税额转出等情况。

呆萌的芝麻追问

2019-05-20 18:25

复制的百度的啊：（

朴老师解答

2019-05-20 18:41

不是啊，我们学堂有这个的

呆萌的芝麻追问

2019-05-20 19:22

固定资产前的max是什么意思？

朴老师解答

2019-05-21 09:10

你好，这个意思是最大值

呆萌的芝麻追问

2019-05-21 09:11

固定资产的进项税不是固定的吗？这个最大值，能用个例子解释下吗？

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