我们是执行小企业会计准则的，这次汇算清缴退税10万，根据小企业准则可以适用未来法，就是可以直接计入到当期损益，那我直接做的分录是： 借：应交税费-应交企业所得税10万 贷：所得税费用10万， 借：银行存款10万 贷：应交税费-应交企业所得税10万 这样可以吗？还是必须要计入到2018年里，

赵文军 追问

2019-05-20 15:54

那这样利润表里的所得税费用就是-10万，这样能申报成功吗，有规定利润表的所得税费必须是正数吗

辜老师 解答

2019-05-20 16:11

没有规定必须是正数的，可以申报的

赵文军 追问

2019-05-20 16:12

好的

辜老师 解答

2019-05-20 16:17

好的? 客气，帮到你就好

赵文军 追问

2019-05-20 16:30

如果是企业会计准则，就必须用以前年度损益调整科目了吧，那补交税款，是不是必须要修改2018年12月的未分配利润期末数和应交税费期末数？再调整2019年每个月的年初数？

辜老师 解答

2019-05-20 16:43

如果调整以前年度损益调整，就要调整19年的未分配利润和应交税费的期初数

赵文军 追问

2019-05-20 16:45

是调整2019年1月-4月的年初数都改吗，等于我之前申报的资产负债表重新申报吗，2018年的12月末的未分配利润和应交税费的期末数要改吗，还有年报

赵文军 追问

2019-05-20 18:37

老师不在了吗

辜老师 解答

2019-05-21 05:40

之前的没必要调整了，年报也不用

赵文军 追问

2019-05-21 07:32

那2019年1月-3月的资产负债表年初数要调整重新申报吗？还是我今天申报4月的时候直接修改4月的年初数？

辜老师 解答

2019-05-21 07:34

你直接修改4月期初就可以，之前的不用修改的

赵文军 追问

2019-05-21 07:35

这样可以吗？1到3月的不改，那和后面的报表不是不匹配了吗，税务局不会找麻烦吗

辜老师 解答

2019-05-21 09:12

因为你汇算清缴是这个月才完成的，你前面月份勾稽关系是对的，这样可以解释的

赵文军 追问

2019-05-21 10:00

那有的公司都不调年初数的

辜老师 解答

2019-05-21 10:06

不调整的话，勾稽关系是不对的

赵文军 追问

2019-05-21 11:10

像小企业准则是不是即可以调整年初数，也可以直接计入当期损益

辜老师 解答

2019-05-21 11:13

是的，一般看金额大小，金额大的入以前年度损益调整，金额小的入所得税费用

赵文军 追问

2019-05-21 11:14

像小企业准则适用未来适用法，平时调整以往错账，可以直接计入到当期损益吗

辜老师 解答

2019-05-21 13:16

金额不大，可以计入当期损益