老师，我想问一下销售与收款环节内部控制制度有哪些？关键控制点有哪些？

杰克

职称：注册会计师,高级会计师,税务师,审计师,证券从业资质,中级会计师

2019-05-21 21:49

你好，销售与收款环节内部控制制度主要有客户管理制度、信用审批和应收账款管理制度、货币资金管理制度、存货管理制度、定期对账制度等，关键控制点有：客户采购订单经过适当审批、销售合同经过适当审批和签署、录入的销售合同信息正确、发出货物得到准确记录且仅记录实际发出的货物、所有发出商品均确认销售、定期核对并向客户寄出对账单、准确计提坏账准备并经适当授权等。

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