老师，审计后生产成本调整到管理费用了，还计提了资产减值损失，计提损失是填单独填写105090表格呢还是在纳税调整明细表中“资产减值准备金”一栏的？还有另一项生产成本调整到管理费用应该填写哪一个表格？是纳税明细表吗？应该填在哪一行，能指导一下吗

春晓的晓 追问

2019-05-22 14:16

不是，老师，这两笔都是19年审计18年账务时候审计要求调整的，真正账务处理在19年3月份，用了以前年度损益科目，
那么现在汇算清缴是不是应该照着审计之后的调整？

三宝老师 解答

2019-05-22 14:23

账务调整在19年，汇算清缴当然是按照18年报表进行汇算清缴。汇算清缴调整的项目就是19年账务调整的项目

春晓的晓 追问

2019-05-22 14:47

老师，我报的报表就是审计前的报表，我现在的问题就是审计让调整的两笔项目，计提的坏账我可以填在纳税申报表的“资产减值准备金”，那生产成本调整到管理费用这笔我应该填在哪一栏

春晓的晓 追问

2019-05-22 14:48

按您的意思是不需要调整吗

三宝老师 解答

2019-05-22 14:50

我的意见是不用调整，因为不影响你损益。纳税调整是对影响纳税额的事项进行调整

春晓的晓 追问

2019-05-22 14:57

老师是没影响损益的吗？有点转不过来，因为我调整用了以前年度科目之后，19年资产负债表跟利润表之间相差的就是我这个调整数额，调整后未分配利润减少了呀

三宝老师 解答

2019-05-22 15:02

生产成本如果当年是进了存货并结转成本后，和你进管理费用是一样减少利润的，对当年损益没有影响
你不能仅调整生产成本，还要调整生产成本相对应的存货和主营业务成本科目，你不妨仔细考虑一下

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:07

老师，生产成本没有结转，产品还没完成的，审计的意思是我放错科目了

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:08

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:08

这是调整做的凭证，老师，需要纳税调整吗

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:10

我是不是理解制造费用跟管理费用一样，所以不算影响损益

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:17

老师结转了是不影响，没结转的应该是影响的

三宝老师 解答

2019-05-22 15:17

那你需要调整，填写在A105000表的 （十七）其他  栏 吧

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:18

费用增加了

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:18

好的，谢谢老师，谢谢您的耐心解答

三宝老师 解答

2019-05-22 15:19

对呀，增加费用，没有其他合适的栏目，只能归属于第17其他

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:20

老师，如果我19年在汇算清缴后再使用以前年度损益调整科目，那么等20年汇算19年账务的时候是不需要理会这笔调整了的对吗

三宝老师 解答

2019-05-22 15:20

是的，以前年度损益调整不涉及本年损益

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:27

老师，这栏填了之后是调增？是不是应该是调减

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:35

是填负数变调减对吧，老师

三宝老师 解答

2019-05-22 15:44

你理解正确，是调减，

春晓的晓 追问

2019-05-22 15:49

谢谢老师的耐心

三宝老师 解答

2019-05-22 15:56

不客气，祝你工作愉快，满意请五星好评