2018年11月 暂估入库；借 库存商品/暂估入库 贷 预付账款 结转成本；借 主营业务成本/暂估商品 贷 库存商品/暂估入库 2019年收到发票，暂估差异比较小，220元，我应该怎么写分录呢？

奶茶 追问

2019-05-22 15:14

老师，具体会计分录怎么写呢？基础不是很好

江老师 解答

2019-05-22 15:53

一、冲销前期暂估入库
借： 库存商品/暂估入库   负数
 贷： 预付账款   负数
二、冲销前期结转成本
借： 主营业务成本/暂估商品 负数
贷 :库存商品/暂估入库   负数
三、按发票入库
借： 库存商品
 贷： 预付账款   
四、结转成本
借： 主营业务成本
贷： 库存商品

奶茶 追问

2019-05-22 16:12

虽然跨年了，但是金额比较小，所以就不用以前年度损益调整，是这个意思吗？

江老师 解答

2019-05-22 16:17

这个金额较小，就不用以前年度损益调整了。影响不大。就是退一万步说，补税也补的不多