老师，请教一个问题，我们2018年度暂估了3万的成本发票，2019年实际取得的成本发票金额是2.5万，这个差额0.5万后期不会再开发票回来了，我们现在做2018年的所得税汇算清缴报告需要怎么去处理这个0.5万的差额呢？

654732710 追问

2019-05-23 08:44

好的，谢谢老师，那么这个调增的0.5万元在2019年的记账凭证上是不是这样做处理。 
 解：    借：暂估款   0.5万元   
               贷：以前年度损益调整  0.5万元
这样做对吗？？

江老师 解答

2019-05-23 08:49

如果是用这个分录处理，只用调增2018年企业所得税年报的0.5万元