老师权益法下投资收益是负数在汇算清缴中如何填写

朴老师

职称：会计师

2019-05-23 10:30

投资收益要填附表三,并在主表第二行反映.而这个数是被投资单位实际分配股利的时候才能填,填的是实际获得分配的不用还原的股利数,故当被投资单位亏损,投资单位按照权益法进行核算时候,亏损数是不能填在申报表的.

所以只有被投资单位实际分配股利,才能填申报表,再进行纳税调整,调整项目主要是被投资方采用不用于投资方的适用税率时候运用,进行投资方税率大于被投资方的差额调整

被投资单位亏损,亏损数不能反映到纳税申报表,也就是不存在任何纳税调整问题

另外,因为纳税申报表根据的是税法利润进行填列,当中含有会计不做收入,而税法视同收入的情况,所以申报表的纳税调整前所得与会计报表的利润数不一定相等.

学堂用户_ph244399 追问

2019-05-23 11:45

老师审计报告利润表中有负数投资收益减少利润那汇算清缴时要调增这部分利润？

朴老师解答

2019-05-23 17:18

在其他那一栏调增就可以了

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