请问老师，企业所得税年报在申报时候都会先填写财务报表，之后才能开始汇算清缴的申报，由于税务政策和会计准则的差异，会有调整事项，补缴了企业所得税，那么这就和之前填写的财务报表不符了，比如之前利润表中利润总额100，所得税25，年报后，所得税是30，那么净利润就不符了，连带资产负债表，所有者权益变动表，现金流量表（因为年报所得税是申报同时缴纳，修改资产负债表的话，货币资金就不相符了），请问老师，汇算清缴后，还需要返回申报界面重新修改以前的财务报表吗？（资产负债表若修改的话，是否修改货币资金，未分配利润？还是就修改到应交税费和未分配利润，如果是前者的话，是不是现金流量表也得修改？）

迦南之地 追问

2019-05-23 10:15

但是也发生利润的减少了啊，汇算清缴补缴的是上年的所得税，凭证上计入以前年度损益调整，但到底是去年的利润，那么利润表等就不需要调整了吗？谢谢

三宝老师 解答

2019-05-23 10:21

不需要调整。汇算清缴是在利润表基础上进行的纳税调整，如果汇算清缴后调整利润表，那汇算清缴的基础就不存在了，还得在新报表基础上重新做汇算清缴