年底已计提盈余公积，汇算清缴后，利润调整，实际缴纳的所得税大于计提，已经计提的盈余公积应该如何处理？

大气的小蘑菇 追问

2019-05-24 16:38

请问，我是否可以理解为，汇算清缴以后的当期入账如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-企业所得税
借：应交税金-企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
多计提的盈余公积就不进行账务处理？

邹老师 解答

2019-05-24 16:44

你好，之前计提的盈余公积不需要调整的，因为计提 盈余公积是根据账面净利润计提，而不是根据税法 的应纳税所得额计提

大气的小蘑菇 追问

2019-05-24 16:45

请问所得税的账务处理正确吗？

邹老师 解答

2019-05-24 16:48

你好，所得税汇算清缴补交税款是这样做分录的