老师，我都糊涂了，到底增值税餐饮专用发票，能不能抵扣

老江老师

职称： ,中级会计师

2019-05-24 16:42

你好
36号文，附件一：
第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
.......
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

所以餐费，不能抵扣

A May 追问

2019-05-24 16:48

那做差旅费都不能抵扣吗

老江老师解答

2019-05-24 16:49

不能，这是明文规定

A May 追问

2019-05-24 17:07

可是这个开了后，在我的增值税选择确认平台，成为滞留发票了，怎么办

老江老师解答

2019-05-24 21:02

滞留票并没有明文规定不允许，只要合理，滞留票并无大碍

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