老师，上年度把一台电脑记成借，管理费用，贷，其他应付款。现在开回票，超过规定金额。需要调整成，借，固定资产，贷，银行存款。这样写分录对吗。汇算清缴这块儿，这个固定资产部分怎么调整（小规模纳税人）

Yan 追问

2019-05-26 19:17

那这个固定资产在汇算清缴这块需要怎么处理呢（资产是去年12月份购入的，计提折旧也是在今年一月份了吧？）主要去年记了个费用，汇算清缴这块不会写了。这块儿变成固定资产，和汇算清缴交企业所得税有什么联系吗？

月月老师 解答

2019-05-26 19:22

你好，把之前的分录冲了
借：以前年度损益调整-管理费用
贷：其他应付款 负数
借：固定资产
贷：银行存款

Yan 追问

2019-05-26 19:24

如果我以前年度损益调整这块负数是5000，那我就要调增5000交企业所得税是吗？

月月老师 解答

2019-05-26 19:31

你好，管理费用要调减5000。

Yan 追问

2019-05-26 19:34

老师，管理费用少了5000，企业所得税这块儿有影响吗？需要再缴纳企业所得税吗？

月月老师 解答

2019-05-27 07:00

你好，需要的，你税前扣除少了5000，需要补缴所得税的。