老师好，我公司收到一张增值税专用发票100元，税额13元，作为职工福利费。但是要进项税额转出的。我要怎么做分录？在增值税申报表中确认进项税额13元，同时确认进项税额转出13元。价税合计113元进成本或者费用吗？借管理费用113 贷应付职工薪酬113 借应付职工薪酬113贷现金113 借应交税费～应交增值税～进项税额13 贷应交税费～应交增值税～进项税额转出13。是这样吗？

此间过客 追问

2019-05-27 15:34

老师好，你这边不用通过进项税额核算吗？增值税纳税表有进项税额13元啊，没做这个科目，会导致账中进项税额累计数和申报表有差异啊

佟老师 解答

2019-05-27 15:40

你先要做进项
借：管理费用
进项税额
贷：银行
转出
借：管理费用
贷：进项转出