您好，利润总额157.52元减去所得税224.27元，净利润-66.75元，现在做汇缴，企业所得税是按利润总额157.52元交吗？还以为是按-66.75元，不用交呢。是按157.52元乘税率交吧？

我想好好学会计 追问

2019-05-27 17:16

老师这个显示到要交吗？有个15.75元？

徐阿富老师 解答

2019-05-27 17:18

你好，是的，但是你32栏没有已交数啊，交了吗？

我想好好学会计 追问

2019-05-27 18:11

拿不准没点申报，2018年利润总额157.52元，1月时填报年报和所得税时填了利润总额157.52元和净利润-66.75元，没显示要交，没预缴，所以32栏没有数。那现在是要交15.75元吗？

我想好好学会计 追问

2019-05-27 18:19

刚刚2019年4月有缴4月所得税，32栏可以填这个数吗，可是它不属于2018年的。我是还要交15.75元吗？

徐阿富老师 解答

2019-05-27 18:21

你好，四月份的和这个没有关系的，那你18年度要交的，可以申报

我想好好学会计 追问

2019-05-27 19:43

哦，以为净利润是-66.75不用交，还是要交2018年所得税15.75元。那再请教下，2019年5月份才交这笔所得税15.75元，那是涉及到以前损益年度调整了吧，请问会计分录正确的怎么做呢？请老师帮帮我解决这个问题

我想好好学会计 追问

2019-05-27 19:50

2019年5月份才交这笔所得税15.75元，那是涉及到以前损益年度调整了吧，请问会计分录正确的怎么做呢？资产负债表和利润表的有关数字怎么调，年初数改哪些？

徐阿富老师 解答

2019-05-27 22:02

你好，不用再调整年初数据的。借：以前年度损益调整
    贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
    贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
    贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
    贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
    贷：利润分配—未分配利润