你好，我们汇算清缴企业所得税时，享受了2018年500万以下固定资产加速折旧少交了企业所得税，请问如何做会计分录 可以这样做吗？借：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债

eheo 追问

2019-05-28 09:42

我现在汇算清缴少交税了，怎么还费用增加，不是冲减应交所得税吗

俞老师 解答

2019-05-28 09:48

完整的分录是
借所得税费用负数
借：应交税费-应交所得税
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
您是把两笔分录合并了，实务中很少这样合并的。因为应交税费，应交所得税是和根据纳税调整后的应交所得税做一笔分录的。（后附纳税调整表）
所以会补一笔
借：所得税费用
贷：递延所得税负债

eheo 追问

2019-05-28 09:59

就是最后借：应交税费-应交所得税   贷：递延所得税负债

俞老师 解答

2019-05-28 10:01

您这个是书本上的理论知识，当时实务中做分录还要考虑附件！