老师，小微企业汇算清缴申报表税率统一是25%，按照季度预缴的10%缴纳的金额，汇算清缴时显示我还要补税怎么搞

答疑-王老师

职称：中级会计师,初级会计师

2019-05-28 14:01

检查是否符合小微企业的标准。
2018年的标准：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

竹叶青追问

2019-05-28 14:06

资产总额不超过1000万元怎么判定，我基础表103资产总额填的是354万元，从业人数是30，应该满足小微企业条件把

答疑-王老师解答

2019-05-28 14:15

具体计算公式如下：
资产总额计算：全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
（季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2）
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
年度利润不超过100万的话，根据你的描述符合小微企业标准。
你可以看哈，年度申报表中的“企业所得税年度纳税申报基础信息表”中，109小型微利企业你是否选择‘是’。