请问已经下账的材料改变用用途改做职工福利，怎么做进项税额转出？

ajgojgpa 追问

2019-05-28 14:11

职工福利费是不能抵扣的，但是已经抵扣了，现在要做进项税额转出应该怎么做？申报表需不需要处理？

张艳老师 解答

2019-05-28 14:20

1、借：管理费用--福利费   贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
2、需要填写附表二进项税额转出项目中。

ajgojgpa 追问

2019-05-28 14:31

申报时需要填写表二，那需不需要结转？

ajgojgpa 追问

2019-05-28 14:38

老师

张艳老师 解答

2019-05-28 14:40

申报时需要填写表二，那需不需要结转？--是需要做上面的进项税额转出的分录的。

ajgojgpa 追问

2019-05-28 14:55

月底不需要将进项税额转出结转到未交增值税？

张艳老师 解答

2019-05-28 14:58

一般是年末做增值税结转分录的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
       应交税费--应交增值税（进项税额转出）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

ajgojgpa 追问

2019-05-28 15:19

 老师您说的一般年末做增值税结转，作用是什么？就是为了余额为零？

张艳老师 解答

2019-05-28 15:21

是的，就是为了让应交税费--应交增值税各个专栏明细余额为零。