你好，我现在报企业所得税汇算清缴A表中，基础信息表中资产总额填写平均值怎么算

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-05-28 17:13

您好
“103资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

公司注册代理记账15179900950 追问

2019-05-28 17:31

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，我是直接按2018年12月资产负债表中资产总额÷4，没有错吧。算全年的

bamboo老师解答

2019-05-28 17:34

要算四个季度的平均值
然后相加/4

公司注册代理记账15179900950 追问

2019-05-28 17:43

12月资产的总额就是全年累计下来的余额。就是四个季度的总额吧。怎么还要把四个季度的数相加那不是叠加了吗

bamboo老师解答

2019-05-28 17:46

12月资产的总额是期末数是时点数不是时期数

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