根据国税发[2004]112号，增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金未交增值税”科目 。 9月份期末留底税额102000，8月份增值税欠税110000,用留抵税额抵顶欠税，分录如下： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） -102000 贷：应交税费-未交增值税 -102000 向税务机关缴纳剩余欠税时： 借：应交税费-未交增值税 8000 贷：银行存款 8000 请问按国税发[2004]112号，上面用留抵税额抵顶欠税，分录是否借方科目做错了，应用“进项税额”，而不是“转出未交增值税”？谢谢

士林

于2019-05-28 18:05 发布   5166次浏览