老师，请问我们是小规模旅行社，差额征税全额开票，差额征税差额开票，简易征税，这些有什么联系？

朴老师 解答

2019-05-29 18:08

差额征税是营改增后为了解决那些无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的项目而采取的一种抵扣方法，而差额开票只是一种开票方式，可以分为两种类型，一种是差额部分不得开具增值税专用发票，另一种是差额部分可以开具专用发票。如果政策未规定差额部分不得开具专票，那就是允许下一环节全额抵扣了，也叫”差额征税，全额开票“，这种方法销售方全额开票，差额纳税，购买方符合规定的可全额抵扣税款，减轻了销售方不能取得进项发票的税负问题，又使购买方的利益不受影响。对于可以全额开具增值税专用发票的”差额征税“，应当通过申报方式体现出差额后的税款，而不能采取”差额开票“的方式。

Sherry 追问

2019-05-30 13:42

那老师如果差额开票，备注那栏别人不就知道我们的成本了？

朴老师 解答

2019-05-30 13:48

这个肯定要备注的

Sherry 追问

2019-05-30 14:03

那老师旅行社最好是差额开票差额征税好，还是全额开票差额征税好

朴老师 解答

2019-05-30 14:04

全额开票差额纳税吧

Sherry 追问

2019-05-30 14:54

其实不太理解差额开票和全额开票区别在哪里

朴老师 解答

2019-05-30 14:56

这个全额发票与差额发票也就是所说的专用发票和普通发票,区别是:

1、开票主体不同:

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人和部分试点小规模纳税人领购使用;其他小规模纳税人需要使用的,只能通过当地的税务机关代开.增值税普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各类纳税人领购使用.

2、税款是否允许抵扣:

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证.而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣.

3、发票的内容不同

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容.

4、发票的联次不同

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联.
https://www.acc5.com/news-shuiwu/detail_82734.html

Sherry 追问

2019-05-30 15:03

那意思我选择了全额开票就可以自主开具专票是吗？

朴老师 解答

2019-05-30 15:04

你只要有权限就可以

Sherry 追问

2019-05-30 15:24

请问老师有没有关于差额开票或者差额征税的相关文件

朴老师 解答

2019-05-30 15:24

我手边没有，你可以去税局网站找一下

Sherry 追问

2019-05-30 15:29

那是不是小规模的旅行社收到的成本发票没有进项税这一说？小规模收的发票都是进成本？是这个意思嘛？一般纳税人才有增值税抵扣这一科目？