老师在企业所得税年度纳税申报表里的资产总额（填写平均值，）这个怎么填的?

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-05-29 18:19

您好
“103资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

建玲追问

2019-05-29 18:29

这个季初值是上年的期末数吗？季末数是这年的期末数吗？

bamboo老师解答

2019-05-29 18:33

第一季度的季初是上年12月期末数季末是3月份期末数

建玲追问

2019-05-29 19:16

老师我能这样理解吗？第一季是上年2017年12月份的，第二季是1至3月的，还有三四季度的相加吗？

bamboo老师解答

2019-05-29 19:19

第二季度的平均值=（3月期末+6月期末数）/2

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