请问来自税务局通知：“二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”是怎么理解？应纳税所得额=年收入？那么怎么拆分缴纳季度的企业所得税？

ms li???? 追问

2019-05-30 10:26

老师，请问这里100万以内的税率是5%，(300-100）部分税率发是10%是指年度应纳税所得额？那么季度的企业所得税怎么计算呢？

佟老师 解答

2019-05-30 10:45

季度的计算公式跟年度是一样的

ms li???? 追问

2019-05-30 11:00

那么这个年度100万以内，季度的需要除于4吗？

佟老师 解答

2019-05-30 11:12

不是的，季度不用除，也是100万，所得税是累计概念，就跟个税计算方法是一样的

ms li???? 追问

2019-05-30 11:43

应纳税所得额是否也可以这样计算？=会计利润总额±纳税调整项目金额

佟老师 解答

2019-05-30 11:46

对，可以这样计算的。

佟老师 解答

2019-05-30 11:46

一个是直接法，一个是间接发