以50元/张给我 以60元/张给携程 以70元/张卖 景区 -------------------→ 我 ------------------→携程-------------------→消费者 问题：月末携程卖给消费者100张票，给我打款6000元，景区共入园95人，我给景区结算95*50元，正常发票模式是我收到携程的款，给携程开票6000元作为我的收入，我打给景区95*50元，景区给我开95*50的发票作为的我的成本。请问老师有没有第二种发票模式是携程给我开佣金发票，我给景区发佣金发票，景区给消费者门票这种开票模式？

朴老师 解答

2019-05-30 11:10

不是，你说的第二种的话需要你给携程打款佣金，然后他给你开佣金发票

???? 追问

2019-05-30 11:45

以50元/张给我              以60元/张给携程             以70元/张卖给消费者
景区 -------------------→  我   ------------------→携程-------------------→消费者
问题：老师，我已确定这个关系是：携程本该给我打70的款，但只打给我60，扣掉的10元就是他们的佣金，他就给我开10元的发票。然后我本应该给景区70的款，只给他们50，扣掉20就是我们的佣金收入，我就给他开20的佣金发票，这样是正确的开票金额和模式吗？

朴老师 解答

2019-05-30 11:47

这个方式的话涉嫌偷漏税，你可以咨询下税局

???? 追问

2019-05-30 12:09

我刚咨询了税局是可以直接这样操作的。我么就是收取卖票的手续费作为收入而已。那举个例子老师，收到携程最终给我的60门票款是已经扣掉10元佣金发票的，那我收到60，收到10元发票，付给景区50，开出20元佣金发票的分录分别应该怎么写呢？

朴老师 解答

2019-05-30 13:50

你要差额征税吗？差额征税的话可以的，确认收入按照佣金来确认

???? 追问

2019-05-30 14:02

我们正在办旅行社资质准备差额纳税那我上面问题四步的分录和金额怎么写呢

朴老师 解答

2019-05-30 14:04

借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

借：主营业务成本等科目（按实际支付或应付的金额与增值税额的差）

贷：银行存款、应付账款等科目（按实际支付或应付的金额）

???? 追问

2019-05-30 14:05

我们是小规模，我收到60的款和10元佣金发票怎么做账

朴老师 解答

2019-05-30 14:08

差额征税的计税额=（总金额-分给他人的金额）/（1+3%）

普通征税=含税收入/（1+3%）

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

???? 追问

2019-05-30 16:10

老师，我的问题是我收到60的款和10元佣金发票,付出去50的款和20的佣金发票，四笔对应的分录和金额应该是多少？我不知道怎么计算，能不能麻烦老师写清楚一点。用数字写，我这边方便理解呢。感谢

朴老师 解答

2019-05-31 08:58

收到60的钱计入主营业务收入，然后结转成本做50元，10元做差额计税的收入，这样来做

???? 追问

2019-05-31 09:06

老师我的收入应该是代理佣金收入20，成本应该是代理佣金成本10元呢

朴老师 解答

2019-05-31 09:08

按照你上面说的不是你赚10元，携程赚10元的吗

???? 追问

2019-05-31 09:13

但是我们开发票是携程给我开10元发票，我给景区开10元发票，都是佣金手续费。我收到的钱不能作为我的收入成本

???? 追问

2019-05-31 09:13

我只赚差价的

???? 追问

2019-05-31 09:13

6000怎么是收入呢？

朴老师 解答

2019-05-31 09:15

你申请差额征税就可以了，计税的时候是按照佣金来算的

???? 追问

2019-05-31 10:00

那我可以做账的时候就直接做佣金收入和成本吗？票款就作为往来款核算

朴老师 解答

2019-05-31 10:32

那你直接做成代收代付和佣金收入（这个佣金相当于服务费），不要做成成本了