滨江空调机厂会计实践指导

绵绵思远道 追问

2019-06-02 10:45

结转本月的本年利润时，需要考虑上个月的收入和费用余额吗?

朴老师 解答

2019-06-03 07:58

不用的，按照帐上数据来就行。
每月月末都要做损益结转，年终还要做利润结转。
1、月末结转分录
（1）结转各项收入 
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 
贷：本年利润 
（2）结转期间费用 
借：本年利润 
贷：管理费用、营业费用、财务费用 
（3）结转成本支出
借：本年利润 
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 
（4）结转税金
借：本年利润 
贷：主营业务税金及附加、所得税 
2、年终本年利润的结转 
（1）如果盈利 
借：本年利润 
贷：利润分配--未分配利润 
（2）如果亏损 
借：利润分配--未分配利润 
贷：本年利润